Серая зарплата: риски для работника и работодателя

Серая зарплата — это неофициальная часть заработной платы, которая выплачивается сотрудникам сверх официально задекларированного дохода, без соответствующих налоговых отчислений.

Уже при заключении трудового договора можно понять, что зарплата будет выдаваться в конвертах, а не зачисляться на карту строго по закону, если в нем (договоре) указывается минимальный оклад.

Именно оклад — это та сумма, которую будут видеть госорганы при рассмотрении отчетности. Оставшаяся (неофициальная) часть зарплаты сотрудников не отражается в отчетах. Поэтому о ней и не знают налоговые службы до определенного момента времени.

Важно! Если сотрудника не оформляют в штат, и он получает все выплаты неофициально — это значит, что у него не серая, а черная зарплата.

Плюсы и минусы неофициальных выплат для сотрудников

Серая зарплата — это не выход. Многие работодатели и сотрудники знают об этом. Но не все. Некоторые управленцы не учитывают риски, что негативно сказываются на их положении дел. То же можно сказать и о подчиненных.

Внимание! Работодатель, используя мошеннические схемы, забывает о налоговых проверках, штрафах и даже уголовной ответственности. Но ровно до момента привлечения к ответственности. Работник же, соглашаясь на подобные условия, лишается значительной части социальных гарантий: отпускные, больничные, декретные выплаты и пенсия рассчитываются исключительно из официальной части зарплаты. Поэтому сотруднику невыгодно получать зарплату в конверте и пытаться обойти закон.

Рассмотрим подробнее плюсы и минусы серой зарплаты для подчиненного, чтобы полностью раскрыть эту тему. Что выгодного в этом способе получения средств сотрудниками:

1. Временное снижение финансовой нагрузки. Так как с неофициальной части зарплаты не удерживаются налоги (НДФЛ в размере 13 % для резидентов РФ), работник получает на руки большую сумму и может распоряжаться ею свободно, без учета налоговых вычетов. Это может принести кратковременную пользу сотруднику.
2. Возможность не декларировать доход. Для некоторых категорий граждан (например, имеющих долги или обязательства перед судом) получение части зарплаты «в конверте» может показаться выгодным решением, так как она не учитывается при возможных взысканиях. Также это позволяет скрыть реальный уровень дохода от государственных органов и структур.

Минусы получения «серой зарплаты» сотрудниками:

1. Скромные выплаты за отпуск и сложности с получением полноразмерной компенсации при увольнении. Размер отпускных рассчитывается исходя из официального оклада, указанного в трудовом договоре. Если большая часть зарплаты выдается неофициально, работник не сможет рассчитывать на соответствующую финансовую поддержку перед отпуском. Кроме того, при увольнении компенсация за неиспользованные «дни отдыха» определяется исключительно по официальным данным о «белой» зарплате.
2. Незначительные выплаты при сокращении. В случае сокращения штата работодатель обязан выплатить выходное пособие своим сотрудникам. Однако его размер зависит от их официальной заработной платы. Если в договоре указан минимальный оклад, именно из него и будет рассчитана выплата, поэтому руководство в таком случае снижает свои расходы, оставляя работников ни с чем.
3. Появление трудностей, связанных с оформлением больничных листов и получением выплат по беременности и уходу за ребенком. Больничные, БиР, а также прочие отчисления не всегда достаются сотрудникам в полном размере. Ведь их сумма определяется, исходя из официальной заработной платы за расчетный период, и скрытые доходы при этом не учитываются. Если работник в течение двух лет до декрета получал серую зарплату, то его пособия будут минимальными.
4. Появление проблем, связанных с пенсионными отчислениями. В России размер будущей пенсии зависит от уровня официальной заработной платы. Низкая зарплата приводит к уменьшению страховых выплат в ПФР, поэтому работник без официального трудоустройства рискует остаться без достойной финансовой поддержки в старости. Следовательно, неофициальные выплаты не всегда обеспечивают сотрудникам финансовую стабильность.
5. Ограничения при получении кредита и визы. При оформлении ипотеки, потребительского кредита или разрешительной документации граждане предъявляют справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Если их официальная зарплата невысока, они могут получить отказ во всех инстанциях. В банке их заявку могут отклонить или изменить с учетом повышения ставки, а в визовых центрах — закрыть доступ к визе из-за низкого уровня задекларированного дохода.
6. Отсутствие прав и возможностей, связанных со своевременным получением заработной платы. Если работодатель задержит или не выплатит неофициальную часть зарплаты работнику, сотрудник не сможет доказать собственную правоту в суде и получить положенные ему выплаты своевременно. Судебное разбирательство в таких случаях затягивается надолго, и если работнику и удается выиграть, то далеко не сразу.

Как видим, минусов у серой зарплаты гораздо больше, чем плюсов.

Плюсы и минусы серой зарплаты для работодателя

К плюсам подобных выплат можно отнести:

1. Снижение налоговой нагрузки. Выплата неофициальной заработной платы снижает налоговую нагрузку на компанию. Работодатель экономит на отчислениях в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС, что позволяет ему снизить издержки на оплату труда и увеличить чистую прибыль организации.
2. Неограниченные возможности по регулированию уровня заработной платы. Работодатель, который передает деньги в конверте, может оперативно менять уровень вознаграждения своих сотрудников без внесения изменений в официальные базы данных и документы. Это упрощает учет и позволяет ему достигать целей при сезонных колебаниях спроса на услуги и товары компании.

К недостаткам таких выплат следует отнести:

1. Повышенные риски по привлечению к ответственности. Серые схемы оплаты труда не поддерживаются государством. Поэтому работодатели, которые выплачивают заработную плату неофициально, привлекаются к административной и уголовной ответственности в РФ в 80% случаев.
2. Увеличение финансовой нагрузки. Если налоговая служба проведет проверку компании и выявит, что в ней практикуются или практиковались схемы по сокрытию заработной платы, работодателю придется не только идти в суд, но и доначислить пропущенные страховые взносы. Это может стать серьезной финансовой нагрузкой для компании и самого управленца, особенно если «скрытые» выплаты осуществлялись в течение длительного времени (на протяжении 5-10 лет, например).
3. Высокий коэффициент текучести кадров. Работники, заинтересованные в стабильности и финансовой поддержке, могут предпочесть официальные выплаты неофициальным. Поэтому после первого же предложения от другого работодателя они могут просто уйти со старого рабочего места (возможно, даже и без предупреждения).

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что минусов у серой зарплаты гораздо больше, чем плюсов, особенно для работодателей.

Чем грозит серая зарплата работодателю

Руководитель обязан нести ответственность за своих подчиненных. Поэтому, если он будет выплачивать им зарплату неофициально, это может привести к неприятным для него последствиям в виде:

1. Проверок и расследований. Если хотя бы один сотрудник пожалуется на работодателя, то у последнего появится множество проблем с законом. Его будет проверять прокуратура или ГИТ. Помимо всего прочего, налоговая служба тоже заинтересуется незаконной деятельностью компании и может наложить штраф.
2. Судебных разбирательств. Если случайно выяснится, что компания выплачивает сотрудникам неофициальную заработную плату или зарплату, которая меньше МРОТ, дело может дойти до суда. Например, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа уже рассматривал подобные случаи и признал такие схемы незаконными, что привело к большим штрафам для организации. За сокрытие доходов и занижение налогов директору грозит штраф от 5 000 до 10 000 рублей. Если нарушение повторится — от 10 000 до 20 000 рублей, а также дисквалификация на срок от года до двух лет. ФНС может взыскать 40% от неуплаченных налогов, а если компания докажет, что нарушения были без умысла — 20%. Также придется заплатить сами налоги, взносы и пени за просрочку.
3. Уголовного наказания. В случае уклонения от налогов директор может быть привлечен к уголовной ответственности согласно статье 199 УК РФ. Поэтому руководителю невыгодно прибегать к сокрытию финансовой отчетности и «серым» зарплатам.

Важно! Работодателя пригласят на специальную межведомственную комиссию, если зарплаты в компании окажутся на 35% ниже среднеотраслевых. Что сулит ему еще большими потерями, ведь нарушающие закон компании вносят в реестр недобросовестных работодателей и штрафуют за игнорирование правил, норм и требований.

Что грозит работнику, который получает неофициальную заработную плату

Серая зарплата может спровоцировать дополнительную проверку сотрудников, после которой налоговая служба взыщет с работников НДФЛ за доход, полученный в конверте. Поэтому подчиненным невыгодно соглашаться на неофициальное или полуофициальное трудоустройство в компании.

Может ли сотрудник пожаловаться в трудовую инспекцию, если он получает большую часть зарплаты неофициально

Сотрудник может пожаловаться не только в трудовую инспекцию. Он вправе обратиться в прокуратуру, ГИТ или ФНС. Однако это не значит, что проверка завершится в его пользу. Одной жалобы недостаточно: сотруднику необходимо доказать, что он получал серую, а не белую зарплату с помощью переписок, фотографий, банковских выписок или свидетелей.

Источник фото: sfr.gov.ru