Время чтения статьи: 5 минут
В России порядок налогообложения иностранных граждан зависит от их налогового статуса, источника дохода и наличия соглашений об избежании двойного налогообложения.
Иностранный гражданин признается налоговым резидентом, если он находится на территории страны не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. Налоговые резиденты обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), полученные в России и за ее пределами. В отличие от резидентов, нерезиденты платят НДФЛ только с доходов, которые имеют источник в России.
Ставки НДФЛ для иностранных граждан-резидентов составляют:
Для нерезидентов ставка составляет 30%. Исключение: 13% насчитывается для нерезидентов, работающих по высококвалифицированным специальностям или в рамках отдельных соглашений.
Иностранные граждане с патентами уплачивают НДФЛ по ставке 13% с годового дохода до 2,4 млн рублей. Если доход превышает этот порог, ставка НДФЛ на сумму превышения составит 15%. Такие мигранты обязаны ежемесячно вносить фиксированный платеж за использование патента. Сумма зависит от региона, но она учитывается при расчете НДФЛ.
Работодатель имеет право уменьшить сумму НДФЛ, подлежащую уплате с заработной платы сотрудника-иностранца, на сумму фиксированных платежей за патент. Для этого требуется подать заявление с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму авансовых платежей и направить его в ФНС. Если налоговая инспекция подтвердит право на уменьшение, работодатель зачтет это при расчете следующих выплат. Однако это правило действует только при первичной подаче такого заявления. То есть если прошлый работодатель вашего сотрудника уже подавал заявление по действующему патенту, ФНС не одобрит повторное прошение.
У высококвалифицированных иностранных специалистов налогообложение осуществляется по тем же правилам, что и для резидентов, даже если они формально не имеют статуса резидента. Однако важно учитывать особенности начисления налогов в зависимости от вида выплат. Когда говорится о равной ставке с резидентами, это касается именно заработной платы. Другие виды выплат (материальная помощь, компенсации) могут облагаться налогами по другим правилам, которые нужно учитывать работодателю.
Граждане стран Евразийского экономического союза (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия) имеют особые условия трудоустройства и налогообложения на территории России.
Ставка налога:
Налог взимается с заработной платы аналогично с гражданами РФ. На другие виды доходов (например, от аренды) могут распространяться иные ставки.
Если работник получает деньги в России и в своей стране, налог уплачивается только в одной из стран. В этом случае работник может запросить зачет уже уплаченных налогов, предоставив соответствующие документы.
Со следующего года вступят в силу изменения в системе налогообложения, включая новую прогрессивную ставку, которая будет касаться не только налоговых резидентов, но и мигрантов с патентами, а также высококвалифицированных иностранных специалистов. Чтобы избежать ошибок и грамотно адаптироваться к новым условиям, обратитесь в рекрутинговую компанию «Капитал Кадры». Мы возьмем на себя ответственность администрирования ваших иностранных рабочих, позаботимся об изменениях налогового законодательства и обеспечим легальное и выгодное трудоустройство!
Источник фото: singapaj.gosuslugi.ru
Подпишитесь
